Bruto ienākumi - kas tas ir un kā tos aprēķināt?

Apkalpošana

Uzsākot darbu un tā laikā bieži tiek lietoti jēdzieni neto un bruto atalgojums. Ne visi zina, kā tie atšķiras un ko tieši tie nozīmē. Pārbaudi, kas ir bruto ienākumi!

Bruto darba samaksa

Ir vērts uzsvērt, ka Darba kodeksā nav nošķirta bruto un neto atalgojums. Viņa rakstos ir minēts tikai atalgojuma jēdziens. Tomēr tiek pieņemts, ka tas attiecas uz bruto algām. Bruto ienākumi ir mūsu rīcībā esošā alga, kā arī visa veida iemaksas, ienākuma nodokļa avansi un citi atskaitījumi. Tāpēc darbinieku nevajadzētu ietekmēt līgumā ietvertajai summai, jo tā būs lielāka nekā viņa rīcībā faktiski saņemtā nauda.

No kā sastāv jūsu bruto ienākumi?

Vērts atzīmēt, ka daļu iemaksu veic no darbinieka atalgojuma (bruto ienākumus samazina par darbinieka vietā veiktajām iemaksām), bet daļu veic uzņēmējs. Darba līguma gadījumā darba devējs no bruto darba samaksas ietur izmaksājamo summu:

  • sociālās apdrošināšanas iemaksas (pensija, invaliditāte, slimība),
  • veselības apdrošināšanas prēmijas,
  • ienākuma nodokļa avansa maksājumi.

Jāatceras, ka šīs iemaksas pilnībā nemaksā darba ņēmējs un līdz ar to tās netiek pilnībā ieturētas no viņa algas – kādu daļu maksā darba devējs.

Apdrošināšanas iemaksa

Iemaksu procentu likme

Darbinieka finansētā iemaksa (%)

Darba devēja finansētā iemaksa (%)

Aiziešana pensijā

19,52%

9,76%

9,76%

Izdevīgi

8%

1,5%

6,50%

Slimības

2,45%

2,45%

---

Nejauši

1,67%*

---

1,67%

darba fonds

2,45%

---

2,45%

FGŚP

0,10%

---

0,10%

Medicīniska apdrošināšana

9%

9%

---

* nelaimes gadījumu apdrošināšanas iemaksas procents ir atkarīgs no darba vietas

Der atcerēties, ka iemaksu apmērs šai veselības apdrošināšanai ir 9% un tiek aprēķināts no bruto atlīdzības, kas samazināta par sociālo iemaksu summu (pensijai, invaliditātei un slimībai). Būtiski ir arī tas, ka 7,75% no veselības apdrošināšanas iemaksu aprēķina bāzes samazina maksājamo ienākuma nodokli.

Darba līgumu gadījumā darba devējs aprēķina, iekasē un izmaksā arī nodokļu avansus: 17% vai 32% apmērā no ikmēneša ienākumiem. Aprēķinot ienākuma nodokļa avansu darba līgumu gadījumā, nodokļa atskaitāmās izmaksas ir PLN 250,00 vai PLN 300,00 mēnesī (ja darbinieks dodas uz darbu no citas pilsētas). Ja darbinieks iesniedz IIN 2 deklarāciju, tad, aprēķinot nodokli, jāņem vērā neapliekamā summa. Tā ir fiksēta summa PLN 43,76 (PLN 525,12 / 12 mēneši).

Personas līdz 26 gadu vecumam ir atbrīvotas no nodokļa maksāšanas līdz PLN 85 528,00 robežai, savukārt ieņēmumu pārsniegums, kas pārsniedz noteikto limitu, tiks aplikts ar nodokli saskaņā ar vispārīgiem noteikumiem. Noteikumi par IIN atvieglojumiem darbiniekiem, kas jaunāki par 26 gadiem, stājās spēkā 2019. gada 1. augustā.

Pirmais nodokļa slieksnis - 17% tiek izmantots, ja ienākumi attiecīgajā taksācijas gadā nav bijuši lielāki par PLN 85 528, pēc šīs summas pārsniegšanas stājas spēkā otrais nodokļa slieksnis - 32%.

1. piemērs.

Darbinieks ir vecāks par 26 gadiem, ir parakstījis darba līgumu par summu PLN 3000. Darba vieta atrodas tajā pašā pilsētā, kur viņa dzīvesvieta, tāpēc nodokļu atskaitāmās izmaksas ir PLN 250. Kāda būs reālā summa, ko viņš saņems?

No darbinieka algas tiks ieturēta šāda summa:

  • PLN 411,30 sociālajai apdrošināšanai (pensijai, invaliditātei un slimībai), tostarp:

    • PLN 292,80 pensiju iemaksas (9,76%),

    • PLN 45,00 invaliditātes pensija (1,5%),

    • PLN 73,50 slimības apdrošināšanas iemaksa (2,45%);

  • PLN 232,98 veselības apdrošināšanai 9%;

  • PLN 153,00 ienākuma nodokļa avansa maksājums pārskaitīts nodokļu inspekcijai.

Darbiniekam pieejamā summa, t.i. atlīdzība "uz rokas" būs PLN 2202,72.

Jāatceras arī darba devēja veiktās iemaksas:

  • PLN 437,90 sociālās apdrošināšanas iemaksas, tostarp:

    • PLN 292,80 pensiju iemaksas (9,76%),

    • PLN 195,00 invaliditātes pensija (6,5%),

    • PLN 50,10 nelaimes gadījumu apdrošināšana (1,67%);

  • PLN 73,50 no FP ieguldījuma (2,45%);

  • PLN 3 iemaksas FGŚP (0,10%).

Attiecīgi darba devējam darbinieka bruto atalgojumam jāpieskaita PLN 614,40,00. Kopējās izmaksas par darbinieka nodarbināšanu no darba devēja puses ir PLN 3614,40. Darba līguma gadījumā no mūsu algas ieturamās iemaksas ir obligātas un par lielāku algu no tām atteikties nav iespējams.

Sāciet bezmaksas 30 dienu izmēģinājuma periodu bez jebkādām prasībām!

2. piemērs.

Darba līgums par summu 3000 PLN tika noslēgts ar darbinieku, kas ir vecāks par 26 gadiem, kurš vēlas piemērot paaugstinātas nodokļa atskaitāmās izmaksas (PLN 300) un ir iesniedzis IIN 2. Kā aprēķināt šāda maksājuma neto summu?

Bruto alga: 3000,00 PLN

Pensiju iemaksa: 3000,00 zlots x 9,76% = PLN 292,80

Invaliditātes pensijas iemaksa: 3000,00 zlots x 1,5% = PLN 45,00

Slimības iemaksa: 3000,00 zlots x 2,45% = PLN 73,50

Sociālās apdrošināšanas iemaksu summa: 292,80 zlots + 45,00 zlots + 73,50 zlots = PLN 411,30

Veselības apdrošināšanas iemaksu apmēra pamats: 3000,00 zlots - 411,30 zlots = 2588,70 PLN

Veselības apdrošināšanas iemaksa: 2588,70 zlots x 9% = PLN 232,98

Pašrisks veselības apdrošināšanas iemaksa: 2588,70 zlots x 7,75% = PLN 200,62

Nodokļu atskaitāmās izmaksas: PLN 300

Avansa maksājuma aprēķināšanas pamats: 3000,00 zlots - 411,30 zlots - 300,00 zlots = 2288,70 zlots pēc noapaļošanas PLN 2289,00

Nodokļu samazināšanas summa: PLN 43,76

Nodokļu priekšapmaksa: 2289,00 zlots x 17% - 43,76 = 345,37 PLN

Avansa maksājums nodokļu inspekcijai:345,37 zlots - 200,62 zlots = 144,75 pēc noapaļošanas PLN 145,00

Neto alga par roku: 3000,00 - 411,30 - 32,98 - 145,00 = 2210,72 PLN